Passar för
Tillfällig försäljning utan tydligt vinstsyfte
Guide för hemmakockar
Kan du sälja mat som hobby?
Tillfällig försäljning av mat kan ibland beskattas som hobbyinkomst. Om du planerar att sälja regelbundet och skapa en löpande vinst behöver du normalt starta ett företag i stället.
F-skatt
Kan inte användas för hobbyverksamhet
Deklarationsblankett
T2 när verksamheten ger överskott
Livsmedelsregistrering
Kan fortfarande krävas
Du kan inte välja hobbyverksamhet enbart för att försäljningen är liten. Skatteverket bedömer hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Hobby är inte en företagsform
Du registrerar inte en hobby hos Skatteverket och kan inte ansöka om F-skatt för den. Hobbyregler gäller endast när verksamheten bedrivs på fritiden, inte är din huvudsakliga försörjning och saknar ett tydligt syfte att skapa en regelbunden vinst.
Kontrollera om hobbyreglerna passar
Hobbyverksamhet kan passa när matförsäljningen verkligen är liten och tillfällig.
- Du tillagar och säljer mat endast ibland
- Verksamheten bedrivs på din fritid
- Den är inte din huvudsakliga inkomstkälla
- Du driver den inte med avsikten att skapa en regelbunden långsiktig vinst
- Du bestämmer själv vad du ska tillaga och sälja
- Du är beredd att starta företag om försäljningen blir regelbunden eller inriktad på vinst
Om du planerar att publicera måltider regelbundet på SmakaHem, bygga upp en kundkrets och skapa en löpande inkomst är en enskild firma normalt ett mer lämpligt alternativ.
Det här behöver du göra
Det finns ingen särskild registreringsblankett för hobbyverksamhet, men du har fortfarande ansvar när du får betalt för mat.
01
Bedöm om verksamheten verkligen är en hobby
Skatteverket bedömer hela verksamheten, inte bara hur mycket pengar du tjänar.
- Tillfällig försäljning utan ett tydligt vinstsyfte kan räknas som hobbyverksamhet
- Regelbunden försäljning av måltider med avsikt att skapa vinst talar normalt för näringsverksamhet
- Det finns ingen fast inkomstgräns som automatiskt avgör om en verksamhet är en hobby
- Du kan inte fortsätta använda hobbyreglerna när verksamheten uppfyller kraven för näringsverksamhet
02
Spara underlag från den första försäljningen
Du behöver inte använda fullständig företagsbokföring, men du måste kunna visa dina inkomster och utgifter.
- Anteckna varje betalning du tar emot
- Spara kvitton för ingredienser, förpackningar och andra direkta försäljningskostnader
- För enkla anteckningar om vad du sålde och när
- Spara underlag och kvitton i sju år efter inkomståret
03
Deklarera överskottet
Överskottet är pengarna du får in minus de utgifter som är direkt kopplade till matförsäljningen.
- Deklarera överskottet på blankett T2 tillsammans med din privata inkomstdeklaration
- Betala inkomstskatt på överskottet
- Du betalar normalt egenavgifter om det årliga överskottet överstiger 1 000 kr
- Du får dra av direkta kostnader som ingredienser, servetter och förpackningar, men inte kostnaden för utrymme i bostaden
04
Hantera underskott och moms korrekt
En hobbyverksamhet som inte ger något överskott behöver inte deklareras, men du måste fortfarande spara dina underlag.
- Ett underskott får inte dras av från lön eller andra inkomster
- Du kan spara underskottet i upp till fem år
- Det sparade underskottet får endast dras av från ett framtida överskott i samma hobbyverksamhet
- Moms kan bli aktuell om försäljningen är regelbunden och marknadsförs, även om en liten verksamhet kan omfattas av momsbefrielse
05
Registrera livsmedelsverksamheten separat
Hobbyreglerna handlar endast om hur inkomsten beskattas. De tar inte bort ditt ansvar enligt livsmedelslagstiftningen.
- Kontakta kommunen innan du börjar sälja mat
- Registrera livsmedelsverksamheten när kommunens regler kräver det
- Se till att köket och rutinerna uppfyller kraven på livsmedelssäkerhet
- Ge kunderna korrekt information om ingredienser och allergener
06
Byt till företag när verksamheten växer
En hobby kan utvecklas till näringsverksamhet. Du behöver ändra hur inkomsten registreras och deklareras när verksamheten blir regelbunden, självständig och inriktad på vinst.
- Starta företag när du har för avsikt att skapa en löpande vinst
- Ansök om F-skatt eller FA-skatt via Verksamt
- Momsregistrera verksamheten när det krävs
- Börja med korrekt företagsbokföring från den första affärshändelsen
Skatt och kostnader
Det finns ingen avgift för att starta en hobbyverksamhet, men inkomster, livsmedelsregistrering och moms kan fortfarande medföra kostnader.
Registrering av hobbyverksamhet
Ingen registreringsavgift
En hobby registreras inte hos Skatteverket och får ingen F-skatt. Bedömningen beror på hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Skatt och egenavgifter
Baserat på överskottet
Du betalar inkomstskatt på beloppet som återstår efter direkta utgifter. Om det årliga överskottet överstiger 1 000 kr betalar du normalt också egenavgifter.
Livsmedelsregistrering
En separat kommunal kostnad
Om livsmedelsverksamheten måste registreras tar kommunen separat betalt för registrering och livsmedelskontroller. Hobbyverksamhet tar inte bort dessa avgifter.
Moms kan också bli aktuell beroende på hur regelbundet du säljer, hur verksamheten marknadsförs och om du uppfyller villkoren för momsbefrielse.
När du börjar sälja
Håll försäljningen liten och tillfällig
Utvärdera verksamheten regelbundet. Återkommande annonser, återkommande kunder, marknadsföring och ett tydligt vinstsyfte kan visa att du driver en näringsverksamhet.
Håll ordning på dina underlag
Spara uppgifter om inkomster, kvitton, fakturor och anteckningar även under år då verksamheten går med underskott.
Följ livsmedelsreglerna
Livsmedelssäkerhet, allergeninformation, spårbarhet, hygien och kommunal kontroll kan gälla oavsett hur inkomsten beskattas.
Vanliga frågor
Är hobbyverksamhet en typ av företag?
Nej. Det är ett sätt att beskatta vissa inkomster när verksamheten inte uppfyller kraven för näringsverksamhet.
Registrerar jag en hobby hos Skatteverket?
Nej. Du registrerar inte en hobby och ansöker inte om F-skatt. Du deklarerar ett eventuellt överskott på blankett T2.
Finns det en högsta summa jag får tjäna?
Det finns ingen fast inkomstgräns som automatiskt avgör om verksamheten är en hobby. Skatteverket bedömer syftet, regelbundenheten, omfattningen och hur verksamheten bedrivs.
Kan jag sälja regelbundet genom SmakaHem som hobby?
Regelbundna annonser och en avsikt att skapa löpande vinst kan innebära att verksamheten ska räknas som näringsverksamhet. I den situationen är en enskild firma normalt mer lämplig.
Betalar jag skatt på hobbyinkomster?
Du betalar skatt när verksamheten ger ett överskott. Du betalar normalt också egenavgifter när det årliga överskottet överstiger 1 000 kr.
Kan jag dra av kostnaden för ingredienser?
Ja. Du kan dra av utgifter som är direkt kopplade till maten du sålde, till exempel ingredienser, servetter och förpackningar. Du kan inte dra av kostnaden för att använda utrymme i din privata bostad.
Behöver jag ta ut moms?
Moms kan bli aktuell om du säljer regelbundet och marknadsför verksamheten. En liten verksamhet kan omfattas av momsbefrielse om villkoren är uppfyllda. Kontrollera din situation med Skatteverket.
Behöver jag fortfarande registrera livsmedelsverksamheten?
Möjligen. Hobbyklassificeringen gäller beskattning och ersätter inte registrering av livsmedelsverksamheten. Kontakta kommunen innan du börjar sälja.
Planerar du regelbunden försäljning?
Starta en enskild firma i stället
Om du vill sälja måltider regelbundet och skapa en löpande inkomst genom SmakaHem är en enskild firma normalt ett tydligare alternativ.
Den här guiden sammanfattar offentlig information på ett enkelt språk och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Om en verksamhet är hobby eller näringsverksamhet beror på en samlad bedömning av hur den faktiskt bedrivs. Skatteverket, Verksamt, Livsmedelsverket och den berörda kommunen är de officiella källorna.